По расчетному счету

Таблица 1 -Типовые корреспонденции счетов по учету кассовых операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующий счет

	Поступили в кассу наличные деньги со счетов в банках: расчетного, валютного, специальных счетов		51, 52, 55
	Зачислены в кассу денежные средства, числящиеся в пути
	Поступили в кассу денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат авансов и предоплат)
	Поступила выручка за проданные товары (работы, услуги) от покупателей и заказчиков (юрид.лица), получен аванс от покупателей и заказчиков
	Получены в кассу краткосрочные кредиты и займы
	Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
	Поступили в кассу денежные средства от ФСС на социальные нужд
	Поступили денежные средства в кассу от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации
	Поступили денежные средства в кассу от персонала организации в погашение задолженности по займам, недостачам, товарам в кредит
	Поступили в кассу средства целевого финансирования
	Поступила в кассу выручка от продажи товаров (работ, услуг) населению
	Поступили в кассу денежные средства в оплату штрафов, пени, неустойки и др. прочих доходов
	Выявлен излишек денег в кассе при инвентаризации
	Приобретены денежные документы: - за наличные деньги из кассы, р/сч., в/сч. -через подотчетное лицо	50-3 50-3	50-1,51,52
	Внесены денежные средства из кассы на расчетный счет
	Сдана наличная валюта на валютный счет
	Внесены денежные средства из кассы на специальные счета
	Сдана выручка из кассы, но еще не зачислена по назначению
	Из кассы произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Из кассы произведены расчеты с покупателями и заказчиками (возврат предоплаты и аванса)
	Из кассы выданы единовременные пособия за счет средств соц.страхования и обеспечения
	Из кассы выдана заработная плата работникам организации
	Из кассы выданы денежные средства под отчет
	Предоставлены займы работникам организации
	Из кассы выплачены дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации
	Выявлена недостача наличных денег в кассе при инвентаризации
	Списаны денежные документы по мере их использования	26,44	50-3

Таблица 2 - Типовые корреспонденции по учету операций

по расчетному счету

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит

	Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы организации
	Поступление денежных средств на расчетный счет с других расчетных, со специальных счетов		51,55
	Зачислены на расчетный счет средства, числящиеся в пути
	На расчетный счет возвращены ранее предоставленные другим организациям займы		58-3
	На расчетный счет поступили денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансов)
	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчиков (включая авансы, предоплату)
	На расчетный счет зачислены полученные кредиты и займы		66,67
	На расчетный счет поступили денежные средства от подотчетных лиц
	На расчетный счет поступили денежные средства от работников организации (возврат ссуды, возмещение материального ущерба)
	На расчетный счет поступили денежные средства от учредителей
	На расчетный счет поступили денежные средства от разных дебиторов (страховые возмещения, платежи по предъявленным претензиям и др.)
	На расчетный счет поступили прочие доходы (штрафы, пени, неустойки, курсовые разницы)		91,76
	На расчетный счет поступили доходы будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги)
	Выданы денежные средства с расчетного счета в кассу организации
	С расчетного счета перечислены денежные средства на другие расчетные счета
	С расчетного счета перечислены денежные средства на специальные счета
	Приобретены ценные бумаги других организаций за плату	58-3
	Предоставлены займы другим организациям и физическим лицам, кроме работников организации	58-3
	Предоставлены вклады по договору простого товарищества	58-4
	С расчетного счета произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками (включая предоплату и авансы)
	С расчетного счета перечислены денежные средства покупателям и заказчикам (возврат предоплаты, аванса)
	С расчетного счета погашен кредит банка или возвращен займ	66,67
	С расчетного счета произведены расчеты по налогам и сборам
	С расчетного счета произведены расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	С расчетного счета перечислена оплата труда работникам организации
	С расчетного счета перечислены денежные средства под отчет
	С расчетного счета предоставлены займы работникам организации
	С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации
	С расчетного счета произведены расчеты с разными кредиторами
	Выкуплены собственные акции у акционеров
	С расчетного счета перечислены денежные средства на покрытие расходов, связанных с чрезвычайными обстоятельствами

Таблица 3 - Типовые корреспонденции по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
дебет	кредит

	Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы: - на стоимость материалов - на сумму НДС
	Принят к оплате счет поставщика за поступившее оборудование: - требующее монтажа - не требующее монтажа
	Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за выполненные ими работы по капитальному строительству, а также в связи с приобретением объектов основных средств и нематериальных активов.
	Отражены затраты по приобретению предметов проката.
	Отражены затраты, связанные с приобретением лизингового имущества
	Начислено сторонним организациям за работы и услуги для производства, общепроизводственных и общехозяйственных нужд.	20, 23, 25, 26, 28, 29
	Получены от поставщиков товары
	Отражена задолженность поставщику или подрядчику за услуги по сбыту продукции
	Отражен возврат поставщиками сумм ранее им перечисленных	50, 51
	Предъявлены претензии поставщикам и подрядчикам за несоответствие цен и тарифов, арифметические ошибки, нарушение условий договоров и т.д.
	Оплачен счет поставщика или подрядчика: - наличными - с расчетного счета - с валютного счета - аккредитивом - за счет кредитов банка		66, 67
	Произведен взаимозачет задолженности между покупателем и поставщиком
	Списана кредиторская задолженность по истечение срока исковой давности