Бюджет движения денежных средств. Существует два документа, отражающих движение денежных средств, схожих по структуре, но различных по

Существует два документа, отражающих движение денежных средств, схожих по структуре, но различных по

1) целям;

2) механизму формирования;

3) степени конфиденциальности;

4) масштабу охвата финансовых потоков.

Цель Отчета о движении денежных средств - предоставить пользователям информацию об источниках поступления средств, направлениях их расходования и остатках на счетах, т.е. фактически происшедших событиях.

Причем, данные за период только суммируются на конкретную отчетную дату, и какая-либо корректировка исключена. Данный документ является формой финансовой отчетности, круг пользователей которой достаточно широк.

Отчет о движении денежных средств отражает финансовые потоки одного конкретного физического лица.

Цель Бюджета движения денежных средств - планирование, контроль и анализ данных о движении средств за период. Механизм формирования Бюджета дает возможность корректировки данных в процессе его исполнения, сопоставления плановых и фактических величин, выявления причин их отклонений. Это не столько документ, столько метод управления

денежным оборотом. При разработке Бюджета денежных средств используются данные управленческого учета, в большинстве случаев он конфиденциален, а круг пользователей ограничен. В основном, это менеджеры и руководители, в редких случаях - стратегические инвесторы, но не портфельные.

Особенностью Бюджета движения денежных средств является его способность связать денежные потоки финансово взаимосвязанных структур (промышленные группы, холдинги). В менеджменте подобных структур не только консолидируются отчетности, но и используются такие приемы, как перекрестное финансирование (перераспределение средств между прибыльными и убыточными предприятиями), взаимозачеты, финансирование развития за счет материнской компании, реорганизация и прочее. В данном случае значение данного документа трудно переоценить.

Вопросы для самоконтроля

1. Раскройте экономическое содержание и значение анализа денежных потоков.

2. Перечислите основные виды денежных потоков.

3. С чем связаны текущая, инвестиционная и финансовая деятельность организации?

4. Назовите основные источники притока и оттока денежных средств по видам деятельности организации.

5. В чем проявляется различие при расчете чистого денежного потока прямым и косвенным методом?

6. Каковы различия между понятиями «прибыль» и «денежный поток»?

7. Почему возникает необходимость оперативного управления денежными потоками?

8. По каким направлениям производят оптимизацию денежных потоков?

9. Какие методы используются для обеспечения сбалансированности денежных потоков во времени?

10. За счет каких мероприятий может быть обеспечен рост чистого денежного потока?

11. В чем принципиальное различие между документами «Отчет о движении денежных средств» и «Бюджет движения денежных средств»?

12. Каждую информацию можно получить, анализируя бюджет движения денежных средств?

13. Какова цель и методы разработки платежного календаря.