| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание |
| дебет | кредит |
| На последний день отчетного периода (месяца) |
| Отражается начисление амортизации по объектам основных средств, используемым в общепроизводственных целях. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в общепроизводственных целях. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На дату списания товарно-материальных ценностей |
| Отражается списание стоимости сырья и материалов для общепроизводственных целей. | | | Лимитно-заборная карта (М-8) Требование-накладная (М-11) |
| На последний день отчетного периода (месяца) |
| Отражается сумма отклонения, относящаяся к стоимости товаров, сырья и материалов, используемых для общепроизводственных целей. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На дату списания товарно-материальных ценностей |
| Отражается списание стоимости полуфабрикатов собственного производства в общепроизводственных целях. | | 21-01 21-03 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На последний день отчетного периода (месяца) |
| Отражается сумма отклонения в стоимости полуфабрикатов, списанных в состав общепроизводственных расходов. Запись осуществляется в случае оценки полуфабрикатов по нормативной (плановой) себестоимости | | 21-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На дату списания товарно-материальных ценностей |
| Отражается списание стоимости товаров в состав общепроизводственных расходов. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается сторно суммы торговой наценки, относящейся к стоимости товаров, списанных в состав общепроизводственных расходов. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается списание стоимости готовой продукции в состав общепроизводственных расходов. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) |
| Отражается списание результатов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) сторонними лицами, в общепроизводственных целях | | 60, 76 | Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) |
| На дату начисления заработной платы |
| Отражается начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в части сумм заработной платы работников, занимающихся обслуживанием производственного процесса. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается начисление заработной платы работникам, занимающимся обслуживанием производственного процесса. | | | Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12) Табель учета рабочего времени (Т-13) Расчетно-платежная ведомость (Т-49) Расчетная ведомость (Т-51) |
| На дату утверждения авансового отчета |
| Отражается включение в состав общепроизводственных расходов суммы расходов, понесенных работниками, в связи с исполнением служебных обязанностей. | | | Авансовый отчет (АО-1) с приложенными первичными документами |
| На дату акцепта извещения |
| Отражается включение в состав общепроизводственных расходов затрат, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД». | | 15-79 | Извещение (ФРУ-13) |
| На последний день отчетного периода (месяца) |
| Отражается списание доли расходов будущих периодов, относящейся к отчетному периоду и подлежащей включению в состав общепроизводственных расходов. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается распределение общепроизводственных расходов на затраты основного, вспомогательного производства, обслуживающих производств и хозяйств. | | | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается передача общепроизводственных расходов в вышестоящее подразделение. Запись осуществляется в подразделениях, не имеющих возможности осуществлять распределения общепроизводственных расходов в соответствии с установленным порядком. | 79-01 | | Извещение (ФРУ-13) |
| Отражается получение общепроизводственных расходов от нижестоящих подразделений. | | 79-01 | Извещение (ФРУ-13) |
2014-02-02
789
